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財政部寧夏監(jiān)管局：用好“331”工作法 以高質(zhì)量監(jiān)管 為預算單位內(nèi)部控制建設賦能增效 
　　寧夏監(jiān)管局貫徹落實財政部關于加強內(nèi)部控制建設工作要求，將內(nèi)部控制報告核查評價嵌入預算單位的業(yè)務、財務、會計等各個環(huán)節(jié)，采取“三項準備+關鍵三步+一個目標”的“331”工作法，高質(zhì)高效開展核查評價工作，為預算單位內(nèi)部控制建設賦能增效。

　　一、做好“三項準備”，把握總體要求，夯實核查基礎 

　　寧夏監(jiān)管局堅持將內(nèi)部控制報告核查評價工作作為落實財會監(jiān)督、嚴肅財經(jīng)紀律的重要抓手，切實提高政治站位，凝心聚力、履職盡責，提前介入核查評價工作，在加強組織保障、細化工作方案、夯實核查評價基礎三方面著手，提早做好準備工作，助力核查評價工作高效開展。一是高位推動，精心部署，加強組織保障。局黨組提出要嚴格貫徹落實財政部會議和部領導講話要求，深刻領悟強化內(nèi)部控制建設的重要意義，自覺把核查評價工作放到加強財會監(jiān)督工作大局中思考謀劃，推動中央駐寧預算單位完善內(nèi)部控制制度建設、規(guī)范內(nèi)部控制執(zhí)行，強化內(nèi)部控制約束。二是細化工作方案。明確由部門預算監(jiān)管工作牽頭處負責組織實施核查評價工作，各處按照預算監(jiān)管范圍分工，共同參與具體核查評價工作，發(fā)揮部門預算監(jiān)管優(yōu)勢，提高監(jiān)管效率，降低監(jiān)管成本，形成信息共享、力量互補、團結(jié)協(xié)作的內(nèi)部高效運轉(zhuǎn)機制。結(jié)合寧夏監(jiān)管局工作實際，研究制定工作方案，細化職能處、牽頭處職責和目標任務，細化組織分工、工作流程、核查方向等，形成核查評價工作的“時間表”和“路線圖”。三是提升業(yè)務素養(yǎng)，打牢能力基礎。寧夏監(jiān)管局充分認識到完備的業(yè)務知識儲備是做好核查評價工作的前提條件，收集整理《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等政策文件，梳理風險評估和控制方法、單位層面與業(yè)務層面內(nèi)部控制要求等具體內(nèi)容，集中學習研究，確保開展核查評價胸有成竹，查實問題有理有據(jù)。 

　　二、走好“關鍵三步”，聚焦核查重點，提升工作精度 

　　寧夏監(jiān)管局將“嚴”的基調(diào)外化于行、將“實”的舉措細化于行，優(yōu)化方式方法，實行穿透式監(jiān)管，運用系統(tǒng)性思維提升監(jiān)管成效。一是通過“財政部統(tǒng)一報表平臺”查閱佐證資料，堅持問題導向，圍繞單位層面內(nèi)控建設、業(yè)務層面內(nèi)控建設、信息系統(tǒng)層面內(nèi)控建設等三個方面，從行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的規(guī)范性、上下年數(shù)據(jù)變動合理性、業(yè)務數(shù)據(jù)的準確性、數(shù)值型指標的合理性著手，全面分析預算單位內(nèi)部控制環(huán)境建設、組織實施、權(quán)力運行、制度建設、制度執(zhí)行等情況，確保線上審核全覆蓋。二是采取“各單位橫向比對+選取對象重點核查”聯(lián)動分析，明確重點核查范圍及對象。寧夏監(jiān)管局采取全面審核與重點審核相結(jié)合的方式，在通盤掌握中央駐寧預算單位內(nèi)部控制報告編報情況的基礎上，以內(nèi)控領導小組運行、關鍵崗位干部交流及輪崗機制、內(nèi)控體系建設等為切入點，對預算單位內(nèi)控報告編報情況進行橫向比對，歸納總結(jié)各預算單位共性、個性問題，根據(jù)顯性問題深挖深層次問題，并結(jié)合部門預算執(zhí)行監(jiān)督專項行動、銀行賬戶管理等日常監(jiān)管，明確線下審核重點關注方向，選取16家預算單位重點核查，并實地前往其中8家預算單位開展現(xiàn)場核查，將掌握的問題和線索全面運用到內(nèi)控報告核查評價工作的線下監(jiān)管中，逐一排查核實。三是通過調(diào)取佐證附件、與預算單位工作人員調(diào)研訪談等方式開展現(xiàn)場核查，注重穿行測試“全鏈條”分析，圍繞預決算管理、收支管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理、建設項目管理、合同管理等重點和關鍵領域，核實是否嚴格落實內(nèi)部控制管理制度。并通過抽查預決算批復、會計記賬憑證、資產(chǎn)報表、政府采購報表等資料，重點核查內(nèi)部薄弱環(huán)節(jié)。同時，跟蹤預算執(zhí)行監(jiān)控等工作中發(fā)現(xiàn)問題的整改情況，積極推動內(nèi)部控制報告核查評價與部門預算執(zhí)行常態(tài)化監(jiān)督、財會監(jiān)督專項行動等工作有機銜接、相互促進。 

　　三、實現(xiàn)“一個目標”，強化成果運用，形成長效機制 

　　寧夏監(jiān)管局堅持以內(nèi)部控制報告核查評價工作為抓手，著力推動內(nèi)部控制專題分析、問題整改和成果應用，實現(xiàn)“以查促改、以改促建”的工作目標，建立發(fā)現(xiàn)問題、反映問題、督促整改、健全制度、優(yōu)化管理的閉環(huán)監(jiān)管模式。一是督導預算單位進行整改完善。按照“監(jiān)管與服務并重”的理念，在堅持問題導向的同時，強化對預算單位的服務。通過匯總分析各預算單位內(nèi)部控制報告填報和核查評價情況，梳理填報質(zhì)量、工作機制、體系建設、制度執(zhí)行、信息化建設等方面問題，督促各預算單位對照問題整改糾正、完善提升，根據(jù)自身業(yè)務特點制定更加科學有效的內(nèi)部控制制度，著力規(guī)范健全內(nèi)部控制制度體系，充分發(fā)揮內(nèi)部控制制度體系在完善預算單位管理制度、績效管理、監(jiān)督問責、干部選拔任用等方面的應用，使各項業(yè)務管理不斷向規(guī)范化、科學化、專業(yè)化發(fā)展，逐漸形成“制度建設-執(zhí)行約束-結(jié)果反饋-完善提升”的內(nèi)部控制建設閉環(huán)。二是督促預算單位加強內(nèi)部控制意識。通過內(nèi)部控制核查評價發(fā)揮防錯糾錯作用，督促預算單位對照核查評價發(fā)現(xiàn)的問題全面篩查制度機制漏洞，深入剖析問題成因，科學認定內(nèi)部控制缺陷，逐步建立風險評估機制，加強內(nèi)部控制評價和審計，發(fā)揮內(nèi)部控制與其他內(nèi)部監(jiān)督機制的相互促進作用，形成監(jiān)管合力，優(yōu)化監(jiān)督效果。加大對基層單位的指導力度，引導基層單位在內(nèi)部控制建設中補短板、提質(zhì)量、重實效，進一步推進內(nèi)部控制工作的創(chuàng)新與改進，為形成更加有章可循、行之有效的財會監(jiān)督體系打下扎實的制度基礎。三是借助核查評價掌握的預算單位相關情況，寫好財政監(jiān)管工作的“后半篇文章”。對預算單位2023年度內(nèi)控評價、巡視、紀檢監(jiān)察、審計等發(fā)現(xiàn)問題較多的預算單位進行“追蹤跟進”，進一步掌握各單位存在問題的類型以及相關整改措施，積累相關信息要素。  

 來源：財政部寧夏監(jiān)管局 發(fā)布日期：2024年09月10日