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山西省忻州市財(cái)政局：打好績效提升“連環(huán)招”  探索績效管理“新路徑”
 
　　全面實(shí)施預(yù)算績效管理，是黨中央、國務(wù)院作出的頂層設(shè)計(jì)和重大部署，是推進(jìn)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的內(nèi)在要求，是優(yōu)化財(cái)政資源配置、提升公共服務(wù)質(zhì)量的關(guān)鍵舉措。黨的十九大報(bào)告提出“建立全面規(guī)范透明、標(biāo)準(zhǔn)科學(xué)、約束有力的預(yù)算制度，全面實(shí)施績效管理”，將績效管理提升到一個(gè)前所未有的高度。黨的二十大報(bào)告從戰(zhàn)略和全局的高度提出“健全現(xiàn)代預(yù)算制度”的總體要求，黨的二十屆三中全會(huì)進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)“完善國有資本經(jīng)營預(yù)算和績效評(píng)價(jià)制度”“加強(qiáng)公共服務(wù)績效管理，強(qiáng)化事前功能評(píng)估”。  

　　近年來，在黨中央的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，山西省忻州市財(cái)政局全面貫徹落實(shí)財(cái)政部改革部署要求，持續(xù)完善績效管理制度、優(yōu)化績效管理標(biāo)準(zhǔn)、強(qiáng)化績效管理隊(duì)伍，全方位、全過程、全覆蓋預(yù)算績效管理體系整體提升。2024年，山西忻州市財(cái)政局著眼于財(cái)政改革發(fā)展方向以及“過緊日子”的現(xiàn)實(shí)需要和政策要求，著力改進(jìn)長期存在的一般性、程序性、淺表性的初級(jí)績效思維和水平，以開展“績效提升年”專項(xiàng)行動(dòng)為抓手，進(jìn)一步提升績效評(píng)價(jià)能力，強(qiáng)化評(píng)價(jià)結(jié)果運(yùn)用，績效管理工作取得積極成效。  

　　一、破題研究——組織開展兩個(gè)試點(diǎn)  

　　聚焦成本績效管理改革和分行業(yè)分領(lǐng)域績效指標(biāo)體系建設(shè)兩個(gè)方面，試點(diǎn)先行、重點(diǎn)攻堅(jiān)。一是試點(diǎn)推進(jìn)成本預(yù)算績效管理改革。選擇五臺(tái)山機(jī)場航線和運(yùn)營補(bǔ)貼資金、行政辦公區(qū)物業(yè)管理費(fèi)、城市道路綠化養(yǎng)護(hù)項(xiàng)目開展成本預(yù)算績效分析試點(diǎn)。組織第三方績效評(píng)價(jià)公司對(duì)五臺(tái)山機(jī)場進(jìn)行了全面的績效分析和成本分析，引入績效獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，增強(qiáng)機(jī)場方面的工作積極性；從梳理歷史數(shù)據(jù)、勘查現(xiàn)場、細(xì)化類別、核查數(shù)據(jù)、流程優(yōu)化、定額測算等6個(gè)步驟，開展了行政辦公區(qū)物業(yè)管理費(fèi)和城市道路綠化養(yǎng)護(hù)兩個(gè)項(xiàng)目成本績效分析，經(jīng)測算一級(jí)預(yù)算單位物業(yè)費(fèi)降本66萬元，道路綠化養(yǎng)護(hù)項(xiàng)目降本203萬元，為制定成本定額標(biāo)準(zhǔn)和財(cái)政支出標(biāo)準(zhǔn)提供依據(jù)。二是試點(diǎn)開展分行業(yè)分領(lǐng)域績效指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)。在全省率先采取市縣聯(lián)動(dòng)的方式，選擇城市管理和交通運(yùn)輸兩個(gè)領(lǐng)域開展分行業(yè)分領(lǐng)域指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)，績效目標(biāo)設(shè)置質(zhì)量顯著提高，并已應(yīng)用于2025年預(yù)算編制。指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)體系的建立完善，解決了以往績效目標(biāo)設(shè)定時(shí)面臨的科學(xué)性不足、量化指標(biāo)缺失及設(shè)置不合理等問題，進(jìn)一步提升部門預(yù)算管理的科學(xué)化、標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化水平，筑牢了績效管理的基礎(chǔ)，為后續(xù)的績效監(jiān)控、自評(píng)、財(cái)政重點(diǎn)評(píng)價(jià)、績效信息公開的高質(zhì)量實(shí)施奠定了良好基礎(chǔ)。  

　　二、夯實(shí)基礎(chǔ)——牢牢扭住四個(gè)關(guān)鍵  

　　緊緊圍繞“細(xì)、嚴(yán)、精、實(shí)”要求，在預(yù)算績效管理全過程4個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)上深耕細(xì)作、提質(zhì)增效。一是做“細(xì)”事前績效評(píng)估。貫徹落實(shí)黨的二十屆三中全會(huì)“加強(qiáng)事前功能評(píng)估”部署要求，山西省忻州市財(cái)政局印發(fā)《關(guān)于開展2024-2025年度事前績效評(píng)估工作的通知》，全面細(xì)化事前績效評(píng)估工作，對(duì)時(shí)間節(jié)點(diǎn)的前置性、評(píng)估主體與實(shí)施主體的獨(dú)立性、金額標(biāo)準(zhǔn)的統(tǒng)一性作出明確要求，推動(dòng)事前績效評(píng)估工作規(guī)范化、科學(xué)化、制度化。二是做“嚴(yán)”績效運(yùn)行監(jiān)控。實(shí)行績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度和預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度相結(jié)合、定期監(jiān)控與重點(diǎn)監(jiān)控相結(jié)合的“雙監(jiān)控”模式，并將監(jiān)控結(jié)果作為預(yù)算執(zhí)行和資金撥付的依據(jù)。三是做“精”財(cái)政重點(diǎn)項(xiàng)目績效評(píng)價(jià)。項(xiàng)目的選擇上，圍繞預(yù)算編制的難點(diǎn)痛點(diǎn)深挖問題，分析問題背后的政策設(shè)計(jì)缺點(diǎn)；報(bào)告質(zhì)量把控上，開展聯(lián)評(píng)聯(lián)審，積極借助專家力量，把握評(píng)價(jià)思路、側(cè)重點(diǎn)和結(jié)果應(yīng)用；第三方機(jī)構(gòu)的使用管理上，通過對(duì)報(bào)告質(zhì)量打分，評(píng)選優(yōu)秀機(jī)構(gòu)和優(yōu)秀報(bào)告，甄別第三方機(jī)構(gòu)的服務(wù)質(zhì)量和能力，作為精準(zhǔn)選擇第三方機(jī)構(gòu)的依據(jù)。四是做“實(shí)”績效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用。推動(dòng)績效評(píng)價(jià)結(jié)果與預(yù)算安排、完善政策、改進(jìn)管理緊密融合，實(shí)現(xiàn)了與預(yù)算編制實(shí)質(zhì)性掛鉤，在2025年預(yù)算編制中，對(duì)財(cái)政重點(diǎn)績效評(píng)價(jià)和部門績效自評(píng)為“中”“差”的政策和項(xiàng)目，根據(jù)實(shí)際情況壓減5%-20%或取消預(yù)算安排?？冃гu(píng)價(jià)“指揮棒”作用愈發(fā)明顯，財(cái)政資金配置效率和使用效益進(jìn)一步提升。  

　　三、能力支撐——打造一支過硬隊(duì)伍  

　　短期來看，績效管理工作需要標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)、制度建設(shè)，從長遠(yuǎn)來看，關(guān)鍵還在于人才隊(duì)伍建設(shè)。山西省忻州市財(cái)政局圍繞夯實(shí)預(yù)算績效管理人才隊(duì)伍基礎(chǔ)工作，通過請(qǐng)進(jìn)來走出去、線上線下等方式，開展多種形式的專題培訓(xùn)，提升了全市預(yù)算績效管理人員專業(yè)能力。全年組織了2025年預(yù)算編制項(xiàng)目績效目標(biāo)編報(bào)培訓(xùn)和縣級(jí)預(yù)算績效管理暨銜接推進(jìn)鄉(xiāng)村振興補(bǔ)助資金績效管理培訓(xùn)。線上依托“績效云課堂”，組織實(shí)施了第三批次初、中、高級(jí)網(wǎng)絡(luò)遠(yuǎn)程培訓(xùn)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算單位績效業(yè)務(wù)人員全覆蓋。通過多種形式的培訓(xùn)，全市績效管理隊(duì)伍素質(zhì)進(jìn)一步提高，績效管理意識(shí)正在由“讓我干績效”向“我要干績效”轉(zhuǎn)變。  

　　四、制度建設(shè)——建立三種長效機(jī)制  

　　一是建立完善預(yù)算績效管理考核機(jī)制。修訂完善《忻州市預(yù)算績效管理工作考核辦法》，加強(qiáng)對(duì)市直部門和縣級(jí)財(cái)政部門開展考評(píng)，督促各級(jí)各部門強(qiáng)化績效意識(shí)、落實(shí)主體責(zé)任，推動(dòng)全市預(yù)算績效管理工作提質(zhì)增效。二是建立縣級(jí)預(yù)算績效管理工作常態(tài)化督導(dǎo)機(jī)制。印發(fā)《關(guān)于建立市對(duì)縣預(yù)算績效管理工作常態(tài)化督導(dǎo)機(jī)制的通知》，對(duì)績效管理內(nèi)容進(jìn)一步明確和細(xì)化，實(shí)現(xiàn)績效管理“一個(gè)也不能少”的目標(biāo)。同時(shí)，將市級(jí)預(yù)算績效管理工作及時(shí)分享給縣級(jí)財(cái)政部門，實(shí)現(xiàn)了市縣工作聯(lián)動(dòng)、步調(diào)一致，有力推動(dòng)全市預(yù)算績效管理工作整體提升。三是建立重點(diǎn)績效評(píng)價(jià)聯(lián)評(píng)聯(lián)審機(jī)制。建立由財(cái)政局、績效專家、第三方機(jī)構(gòu)組成的“聯(lián)評(píng)聯(lián)審”機(jī)制，成立績效科總牽頭，預(yù)算科、部門預(yù)算科、資產(chǎn)科、采購科等科室協(xié)同配合的“1+N”績效評(píng)價(jià)聯(lián)評(píng)聯(lián)審工作組，提高了績效評(píng)價(jià)報(bào)告的質(zhì)量，同時(shí)為績效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用“后半篇文章”奠定了基礎(chǔ)。   

　　總體來看，預(yù)算績效管理工作是一項(xiàng)系統(tǒng)性工程，既要緊緊遵循上級(jí)決策部署，也要積極借鑒先進(jìn)地方經(jīng)驗(yàn)；既要爭取黨委、政府支持，也要贏得預(yù)算單位協(xié)同配合；既要抓好制度機(jī)制建設(shè)，也要注重人才隊(duì)伍建設(shè)；既要實(shí)現(xiàn)降本目標(biāo)，更要錨定增效方向等等。在以上種種實(shí)踐和經(jīng)驗(yàn)中，我市績效工作取得了一定成效，但仍存在不少薄弱環(huán)節(jié)。比如，預(yù)算績效指標(biāo)和目標(biāo)值設(shè)定不夠科學(xué)，部分單位僅靠財(cái)務(wù)人員填報(bào)績效目標(biāo)，績效目標(biāo)填報(bào)質(zhì)量不高；第三方機(jī)構(gòu)水平參差不齊，影響績效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用；成本績效分析試點(diǎn)工作范圍有待進(jìn)一步拓展等。下一步，山西省忻州市財(cái)政局將樹牢“花錢必問效、無效必問責(zé)”的績效理念，圍繞加強(qiáng)制度創(chuàng)新，深化零基預(yù)算改革，完善成本預(yù)算績效管理體系，強(qiáng)化成本管控的績效評(píng)價(jià)，推動(dòng)信息化建設(shè)，加強(qiáng)監(jiān)督與約束等多領(lǐng)域，建立健全成本預(yù)算績效管理制度體系，完善財(cái)政支出標(biāo)準(zhǔn)，積極推動(dòng)財(cái)政績效管理提質(zhì)增效，著力提升財(cái)政資金使用效益。 

發(fā)布日期：2025年04月02日