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浙江監(jiān)管局：積極構(gòu)建具有浙江特色的常態(tài)化會計監(jiān)督新體系  實現(xiàn)會計監(jiān)督提質(zhì)增效
　　浙江監(jiān)管局緊扣“加強、聚焦、優(yōu)化”工作方針，切實扛起財會監(jiān)督主責(zé)職能，堅持系統(tǒng)思維和問題導(dǎo)向，突出浙江地域特點，積極構(gòu)建對在浙證券所、A股上市公司、非金融央企三類重點對象實施常態(tài)化會計監(jiān)督新體系，實現(xiàn)屬地監(jiān)督提質(zhì)增效，更好服務(wù)財稅改革發(fā)展大局和浙江經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。

　　一、建立“五項機制”，扎實推進(jìn)在浙證券所日常監(jiān)督 

　　針對浙江證券所規(guī)模類型齊備、數(shù)量較多的特點，建立年報提醒、分類督導(dǎo)、項目監(jiān)督、年報分析、制度調(diào)研“五項機制”，突出年報關(guān)鍵時段，抓住高風(fēng)險項目，不斷前移監(jiān)督環(huán)節(jié)，持續(xù)提升監(jiān)督主動性和及時性。一是年報提醒機制。開年伊始，即聯(lián)合省財政、證監(jiān)等部門，結(jié)合財政部年報工作提醒文件要求及有關(guān)典型問題，制發(fā)年報審計《監(jiān)管提醒函》，從堅持誠信執(zhí)業(yè)、切實提高審計質(zhì)量、持續(xù)強化質(zhì)量控制、扎實推進(jìn)一體化管理、主動加強溝通匯報等五方面作提醒。二是分類督導(dǎo)機制。在全面摸底調(diào)查的基礎(chǔ)上，制定年報審計分類監(jiān)督方案，協(xié)同省財政、省證監(jiān)、省審計、省注協(xié)等部門實施精準(zhǔn)督導(dǎo)，傳達(dá)監(jiān)管要求，提示審計風(fēng)險，聽取工作匯報，收集意見建議。三是項目監(jiān)督機制。密切跟蹤財政部統(tǒng)一部署檢查發(fā)現(xiàn)的問題整改落實情況；針對日常監(jiān)控、部門移交、延伸監(jiān)督等方式發(fā)現(xiàn)的高風(fēng)險項目開展重點監(jiān)督，約談相關(guān)責(zé)任人，嚴(yán)格督促整改。四是年報分析機制。以行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺報備數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，結(jié)合省注協(xié)共享數(shù)據(jù)，多維度開展全口徑分析，探索形成省域行業(yè)整體“畫像”。同時，梳理上報當(dāng)前審計執(zhí)業(yè)中的典型違規(guī)問題，為部里提供參考。五是制度調(diào)研機制。落實準(zhǔn)則制度執(zhí)行閉環(huán)監(jiān)管要求，采用線上與線下相結(jié)合方式廣泛開展調(diào)研，高質(zhì)量上報企業(yè)會計準(zhǔn)則實施監(jiān)管工作情況總結(jié)、準(zhǔn)則實施問題和典型案例等。緊扣監(jiān)督重點難點，開展境外審計、輪換制度執(zhí)行等調(diào)研，形成專題材料上報財政部。 

　　二、注重“點、面”結(jié)合，深化在浙A股上市公司監(jiān)督 

　　浙江民營經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)，上市公司數(shù)量在全國位于前列，會計監(jiān)督在區(qū)域內(nèi)因而更為重要。浙江監(jiān)管局采用“點、面”相結(jié)合方式，持續(xù)前移監(jiān)督環(huán)節(jié)，增強監(jiān)督主動性和及時性，更好服務(wù)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。一是以重點項目、行業(yè)監(jiān)控為“點”，運用“大數(shù)據(jù)+”手段，充分發(fā)揮會計監(jiān)督“四兩撥千斤”的乘數(shù)效應(yīng)。如，就“投資性房地產(chǎn)”核算中存在的典型問題，采用大數(shù)據(jù)分析手段，從數(shù)百家上市公司中確定33家作為重點對象，向事務(wù)所發(fā)送監(jiān)督提醒清單。同時，鎖定8家具有代表性的上市公司，采用監(jiān)管談話、集中宣講、實地督導(dǎo)等方式實施精準(zhǔn)監(jiān)督，在年報出具前督促18家上市公司整改規(guī)范到位。又如，圍繞推進(jìn)共同富裕等黨中央重大決策部署，將醫(yī)藥行業(yè)等作為重點監(jiān)督行業(yè)，通過分析行業(yè)研報、企業(yè)財報、處理處罰信息等，形成監(jiān)督重點，在年報出具前，約談相關(guān)負(fù)責(zé)人，實施精準(zhǔn)主動監(jiān)督。二是以年報全口徑分析為“面”，評估省域經(jīng)濟(jì)質(zhì)量，提示問題。根據(jù)上市公司披露信息質(zhì)量較高、顆粒度細(xì)的特點，構(gòu)建總量分析、指標(biāo)分析、問題分析“三維”分析體系，驗證宏觀政策實施效果，反映區(qū)域經(jīng)濟(jì)運行特點，揭示存在的問題，并提出意見建議。通過召開片區(qū)督導(dǎo)座談會、走訪宣講等形式，常態(tài)化宣貫新修改的《中華人民共和國會計法》及中辦、國辦《關(guān)于進(jìn)一步加強財會監(jiān)督工作的意見》精神。 

　　三、抓龍頭廣覆蓋，對在浙非金融央企實施分類監(jiān)督 

　　按照“抓龍頭、廣覆蓋”原則，將具有行業(yè)代表性、資產(chǎn)規(guī)?？壳暗脑谡惴墙鹑谘肫蠹{入重點監(jiān)督名單，綜合歷年監(jiān)督情況等，實施動態(tài)分級分類管理，探索形成“五項機制”。一是年度自查機制。組織企業(yè)開展自查自糾，建立標(biāo)準(zhǔn)化自查模板，突出重點內(nèi)容，明確自查要求，確保自查質(zhì)量，切實提升其自我規(guī)范意識。二是資料報送機制。要求重點企業(yè)及時報送重大檢查、處罰等信息資料，定期報送審計報告、重點監(jiān)督項目資料等，持續(xù)更新“一戶一檔”基礎(chǔ)資料庫，全方位動態(tài)掌握被監(jiān)督對象情況。三是案頭分析機制。組織對企業(yè)報送的資料開展案頭分析，建立標(biāo)準(zhǔn)化分析模板，實現(xiàn)分析過程可見、可溯、可控。強化復(fù)核把關(guān)，確保分析形成的意見客觀準(zhǔn)確。四是監(jiān)督提醒機制。針對監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的問題，精準(zhǔn)提醒到位。對問題突出、自查整改不到位的公司，制發(fā)監(jiān)督提醒函，并對相關(guān)責(zé)任人開展督導(dǎo)談話；對產(chǎn)生問題的根源系上級公司所致的情形，抄告上級公司，從根源上促進(jìn)問題解決。五是專項督導(dǎo)機制。每年選擇1-2家企業(yè)，采用“短平快”方式開展現(xiàn)場監(jiān)督，針對發(fā)現(xiàn)問題，責(zé)令嚴(yán)格整改到位。同時，打出監(jiān)督“組合拳”，對金融機構(gòu)、事務(wù)所等存在的問題，協(xié)同相關(guān)部門實施聯(lián)合整治，有力放大監(jiān)督成效。

發(fā)布日期：2025年04月14日