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　　近期，財(cái)政部印發(fā)了對(duì)備案從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（以下簡稱證券所）開展日常監(jiān)督的文件，對(duì)切實(shí)加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)監(jiān)督提出具體要求。上海監(jiān)管局聞令即行，緊緊圍繞“加強(qiáng)、聚焦、優(yōu)化”六字工作方針，精心謀劃，壓實(shí)責(zé)任，凝聚內(nèi)外合力，謀深做實(shí)對(duì)證券所的日常監(jiān)督工作，推動(dòng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所在財(cái)會(huì)監(jiān)督體系中，更好地發(fā)揮執(zhí)業(yè)監(jiān)督作用。

　　一、加強(qiáng)制度建設(shè)，定好盤子，深入謀劃日常監(jiān)督長效機(jī)制  

　　一是建制度強(qiáng)內(nèi)控，規(guī)范監(jiān)督行為，著力擰成日常監(jiān)督“一股繩”。局黨組強(qiáng)調(diào)在日常監(jiān)督工作中深入貫徹中央八項(xiàng)規(guī)定精神，深化作風(fēng)建設(shè)，嚴(yán)格恪守獨(dú)立性，保持廉潔自律，樹立良好監(jiān)督形象。及時(shí)將證券所的日常監(jiān)督工作納入內(nèi)控監(jiān)督流程，通過修訂現(xiàn)場監(jiān)管、核查、調(diào)研等工作辦法，完善制度體系，規(guī)范日常監(jiān)督程序。局黨組要求加強(qiáng)局內(nèi)各處室間的協(xié)作，有效銜接證券所的日常監(jiān)督與地方政府債務(wù)監(jiān)管、預(yù)算管理監(jiān)督、績效評(píng)價(jià)等工作，持續(xù)提升監(jiān)管局財(cái)會(huì)監(jiān)督影響力。  

　　二是主動(dòng)加強(qiáng)監(jiān)管局橫向聯(lián)動(dòng)，助力下好全國監(jiān)督“一盤棋”。堅(jiān)持“分工不分家”的原則，與兄弟監(jiān)管局做好溝通配合，實(shí)現(xiàn)信息共享和監(jiān)督聯(lián)動(dòng)。一方面，在負(fù)責(zé)對(duì)口聯(lián)系的證券所總所監(jiān)督中切實(shí)發(fā)揮牽頭抓總作用，對(duì)總所的質(zhì)量管理、分所管理模式、業(yè)務(wù)承接等情況進(jìn)行全面監(jiān)督，為分所所在地監(jiān)管局提供必要的支持和協(xié)助。另一方面，在負(fù)責(zé)對(duì)口聯(lián)系的證券所分所監(jiān)督中，積極配合牽頭監(jiān)管局的工作，及時(shí)共享發(fā)現(xiàn)的線索和疑點(diǎn)，探索統(tǒng)一監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)，合作開展重點(diǎn)領(lǐng)域聯(lián)合監(jiān)督等。  

　　三是積極聯(lián)合駐地協(xié)同力量，推動(dòng)建立全市監(jiān)督“一張網(wǎng)”。立足屬地監(jiān)督職責(zé)，主動(dòng)與上海市財(cái)會(huì)監(jiān)督聯(lián)席會(huì)議機(jī)制成員單位加強(qiáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所監(jiān)督業(yè)務(wù)的跨系統(tǒng)合作，通過信息溝通、數(shù)據(jù)共享、重大事項(xiàng)會(huì)商等相互支持、同向發(fā)力。與上海市財(cái)政部門明確會(huì)計(jì)師事務(wù)所日常監(jiān)督的權(quán)限范圍，不斷完善線索移送機(jī)制，暢通財(cái)會(huì)監(jiān)督信息交流渠道，形成分工明確、協(xié)調(diào)有序的工作格局，實(shí)現(xiàn)監(jiān)督成效的放大疊加。  

　　二、聚焦主責(zé)主業(yè)，理順路子，確保日常監(jiān)督職責(zé)落地生根  

　　一是盯住關(guān)鍵對(duì)象，管好監(jiān)督覆蓋面。針對(duì)上海地區(qū)證券所和企業(yè)點(diǎn)多面廣的特點(diǎn)，將監(jiān)督對(duì)象從業(yè)務(wù)規(guī)模、組織架構(gòu)、歷史情況等維度進(jìn)行立體畫像，在保證監(jiān)督覆蓋面的同時(shí)，重點(diǎn)盯住轄內(nèi)的關(guān)鍵對(duì)象，包干到個(gè)人，開展“點(diǎn)對(duì)點(diǎn)”式動(dòng)態(tài)監(jiān)督。堅(jiān)持目標(biāo)導(dǎo)向，根據(jù)證券所的規(guī)模和影響程度分層次監(jiān)督，統(tǒng)籌人員力量和監(jiān)督對(duì)象，切實(shí)發(fā)揮好財(cái)政部門監(jiān)督、指導(dǎo)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)發(fā)展的主責(zé)作用。  

　　二是抓住關(guān)鍵事項(xiàng)，把好監(jiān)督業(yè)務(wù)線。在內(nèi)部管理監(jiān)督方面，重點(diǎn)關(guān)注證券所獨(dú)立性以及實(shí)質(zhì)性一體化管理情況；在執(zhí)業(yè)質(zhì)量監(jiān)督方面，聚焦重點(diǎn)企業(yè)的年報(bào)、發(fā)債報(bào)告、享受稅收優(yōu)惠政策的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告等；在“由所到企”的延伸監(jiān)督方面，關(guān)注使用財(cái)政資金或?qū)Ρ镜貐^(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展有重要影響的企業(yè)。在進(jìn)行監(jiān)管互動(dòng)的同時(shí)，深入研究行業(yè)特點(diǎn)，主動(dòng)調(diào)研監(jiān)督對(duì)象在政策和準(zhǔn)則執(zhí)行、業(yè)務(wù)發(fā)展等方面遇到的困難或問題，為行業(yè)發(fā)展出謀劃策。  

　　三是督在關(guān)鍵時(shí)刻，找準(zhǔn)監(jiān)督切入點(diǎn)。日常監(jiān)督關(guān)口前移，加強(qiáng)事前事中環(huán)節(jié)的介入，及時(shí)發(fā)現(xiàn)苗頭性、傾向性問題。在完成規(guī)定動(dòng)作之外，主動(dòng)增加自選動(dòng)作，關(guān)注證券所在團(tuán)隊(duì)輪換關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管理，探索建立證券所承接特定高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的報(bào)備機(jī)制。逐步建立事前評(píng)估、事中跟蹤、事后評(píng)價(jià)的監(jiān)督體系，做實(shí)做細(xì)日常監(jiān)督，提高監(jiān)督反饋的時(shí)效性，防患于未然。  

　　三、優(yōu)化監(jiān)督措施，開對(duì)方子，全力保障日常監(jiān)督提質(zhì)增效  

　　一是優(yōu)化監(jiān)督方式，強(qiáng)化日常監(jiān)督成效。采用信息監(jiān)控、數(shù)據(jù)分析、現(xiàn)場監(jiān)督等措施開展日常監(jiān)督，對(duì)發(fā)現(xiàn)的情況或問題，適時(shí)采用監(jiān)管關(guān)注函、管理建議書等多種方式處理，確保執(zhí)業(yè)質(zhì)量。堅(jiān)持問題導(dǎo)向，采用“回頭看”“回馬槍”等監(jiān)督方式，形成發(fā)現(xiàn)問題、整改問題、防范問題的工作閉環(huán)機(jī)制，讓財(cái)會(huì)監(jiān)督成效最大化。  

　　二是優(yōu)化監(jiān)督方法，提升日常監(jiān)督效率。用好注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)、會(huì)計(jì)評(píng)估監(jiān)督檢查綜合平臺(tái)等，動(dòng)態(tài)做好會(huì)計(jì)師事務(wù)所報(bào)備信息的跟蹤、分析和利用。自行采購企業(yè)信息收集工具、報(bào)表分析工具，打破信息壁壘，智能分析研判，精準(zhǔn)定位問題。建立財(cái)會(huì)監(jiān)督案例庫，分別整理有關(guān)事務(wù)所和企業(yè)的行政處罰信息，分行業(yè)歸納問題易發(fā)點(diǎn)，為日常監(jiān)督和專項(xiàng)檢查提供參考。  

　　三是優(yōu)化監(jiān)督力量，夯實(shí)監(jiān)督組織保障。今年以來，搭建起面對(duì)面的交流互鑒平臺(tái)，在局內(nèi)組織開展多場次監(jiān)督案例交流會(huì)，多人次上臺(tái)分享監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)，對(duì)典型案例進(jìn)行復(fù)盤整理，從“小切口”發(fā)現(xiàn)監(jiān)督大問題，提高斗爭本領(lǐng)。邀請(qǐng)專家“走進(jìn)來”，講解其他監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查、調(diào)研材料撰寫等經(jīng)驗(yàn)，提升干部綜合素質(zhì)。結(jié)合年輕干部的培養(yǎng)目標(biāo)，從領(lǐng)導(dǎo)干部、業(yè)務(wù)骨干中選任“導(dǎo)師”，一對(duì)一與年輕干部建立“傳幫帶”機(jī)制，通過業(yè)務(wù)指導(dǎo)、談心談話等方式，幫助年輕干部強(qiáng)黨性、提能力、補(bǔ)短板。 

 來源：財(cái)政部上海監(jiān)管局 發(fā)布日期：2025年07月17日