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財(cái)政部福建監(jiān)管局：發(fā)揮財(cái)會監(jiān)督職能 扎實(shí)開展內(nèi)控核查
　　為貫徹落實(shí)新會計(jì)法和中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)會監(jiān)督工作的意見》的有關(guān)要求，推動行政事業(yè)單位持續(xù)完善內(nèi)部控制建設(shè)，福建監(jiān)管局結(jié)合日常監(jiān)管，扎實(shí)開展駐閩中央預(yù)算單位內(nèi)部控制核查工作，通過聚焦制度落實(shí)與編報(bào)規(guī)范，系統(tǒng)梳理內(nèi)控問題短板，以查促改、以改提質(zhì)，不斷推進(jìn)駐閩中央預(yù)算單位內(nèi)部控制建設(shè)。  

　　一、提高思想認(rèn)識，夯實(shí)核查基礎(chǔ) 

　　一是精心組織學(xué)習(xí)。集中研學(xué)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》《財(cái)政部關(guān)于開展2024年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作的通知》等相關(guān)文件精神，深刻領(lǐng)悟內(nèi)部控制在推動預(yù)算單位規(guī)范權(quán)力運(yùn)行、資產(chǎn)安全和使用有效、提升預(yù)算績效管理水平等方面的重要作用，切實(shí)將內(nèi)控報(bào)告核查評價(jià)工作作為落實(shí)財(cái)會監(jiān)督、嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律的重要抓手。二是認(rèn)真研究部署。集體研討核查工作的內(nèi)容和要求，把握核查方向和重點(diǎn)，并結(jié)合往年核查經(jīng)驗(yàn)，針對發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)難點(diǎn)和常見錯(cuò)誤，開展查前培訓(xùn)，確保核查人員政策理解到位、問題定性一致。三是精準(zhǔn)科學(xué)選點(diǎn)。按照預(yù)算單位省、市、縣三級分類，采取分批推進(jìn)的方式開展核查工作，結(jié)合日常監(jiān)管掌握的情況，抽取內(nèi)控管理基礎(chǔ)較為薄弱單位開展重點(diǎn)核查。在保障核查覆蓋面的同時(shí)豐富單位類型，提高選點(diǎn)的科學(xué)性和有效性。 

　　二、緊盯內(nèi)控重點(diǎn)事項(xiàng)，嚴(yán)把編報(bào)質(zhì)量關(guān) 

　　一是密切關(guān)注各單位內(nèi)控制度落實(shí)情況，通過比對各單位內(nèi)控編報(bào)內(nèi)容與現(xiàn)行制度要求，聚焦組織架構(gòu)、制度建設(shè)及執(zhí)行、風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制等內(nèi)容，重點(diǎn)核查內(nèi)控機(jī)構(gòu)組成設(shè)置是否合理、內(nèi)控制度是否健全、關(guān)鍵崗位職責(zé)是否分離等事項(xiàng)。二是聚焦單位層面和業(yè)務(wù)層面內(nèi)控建設(shè)，從是否建立相應(yīng)的制度、流程圖等事項(xiàng)入手，核查是否涵蓋預(yù)算、資產(chǎn)、采購等全流程管理。針對預(yù)算業(yè)務(wù)、收支業(yè)務(wù)、政府采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理等六大重點(diǎn)領(lǐng)域，重點(diǎn)關(guān)注單位內(nèi)部控制的組織實(shí)施及制度執(zhí)行等情況。三是結(jié)合預(yù)算執(zhí)行常態(tài)化監(jiān)督、中央部門財(cái)經(jīng)紀(jì)律重點(diǎn)問題專項(xiàng)檢查、部門預(yù)決算編制審核等工作發(fā)現(xiàn)的問題，多角度、全維度推動核查工作走深走實(shí)。通過抽查預(yù)決算批復(fù)、資產(chǎn)報(bào)表、政府采購報(bào)表等資料，重點(diǎn)關(guān)注數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系、關(guān)鍵指標(biāo)填報(bào)準(zhǔn)確性、佐證材料完整性，并對內(nèi)部控制體系運(yùn)行的真實(shí)性、有效性進(jìn)行對比驗(yàn)證。 

　　三、織密內(nèi)控防護(hù)網(wǎng)，抓實(shí)整改閉環(huán)線  

　　一是組織召開交流會議。組織召開部分駐閩中央預(yù)算單位內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作交流會，搭建經(jīng)驗(yàn)共享平臺，部分單位分享經(jīng)驗(yàn)做法，提供可復(fù)制、可借鑒的經(jīng)驗(yàn)參考。同時(shí)，針對今年核查發(fā)現(xiàn)的問題以及去年核查通報(bào)中未完成整改的單位，明確后續(xù)工作要求，推動問題逐項(xiàng)清零。同步組織學(xué)習(xí)《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評價(jià)試點(diǎn)工作的通知》，深化各單位對試點(diǎn)政策的理解，為后續(xù)試點(diǎn)工作的全面推廣與規(guī)范實(shí)施夯實(shí)前期基礎(chǔ)。二是構(gòu)建專題通報(bào)機(jī)制。形成常態(tài)化監(jiān)管閉環(huán)，針對核查中發(fā)現(xiàn)的問題，梳理7方面28項(xiàng)具體事項(xiàng)，形成內(nèi)部控制報(bào)告核查工作情況的通報(bào)，印發(fā)至全轄駐閩中央預(yù)算單位。通過精準(zhǔn)通報(bào)問題、明確整改方向，對存在問題的單位形成持續(xù)督促壓力，促進(jìn)各單位進(jìn)一步提高對內(nèi)控編報(bào)工作的規(guī)范性、嚴(yán)肅性和重要性的認(rèn)識。三是抓實(shí)整改閉環(huán)管理。圍繞問題閉環(huán)管理，建立“發(fā)現(xiàn)問題—督促整改—通報(bào)警示—持續(xù)跟蹤”的長效機(jī)制，針對內(nèi)控建設(shè)扎實(shí)的單位，宣傳先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)做法，發(fā)揮示范引領(lǐng)作用，做好總結(jié)推廣；針對內(nèi)控建設(shè)薄弱的單位，通過典型案例剖析、風(fēng)險(xiǎn)提示預(yù)警等方式，督促相關(guān)單位舉一反三，完善內(nèi)控制度建設(shè)與規(guī)范運(yùn)行。同時(shí)，常態(tài)化開展整改“回頭看”，跟蹤上年度發(fā)現(xiàn)問題的整改成效及制度完善情況，以滾動管理鞏固整改成效，進(jìn)一步打造全流程、無斷點(diǎn)的監(jiān)管閉環(huán)，提升核查工作實(shí)效。  

 
來源：財(cái)政部福建監(jiān)管局 發(fā)布日期：2025年09月26日