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山西監(jiān)管局：聚焦重點(diǎn) 精準(zhǔn)發(fā)力 推動(dòng)會(huì)計(jì)監(jiān)督成果落地見(jiàn)效 
　　為深入貫徹落實(shí)中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督工作的意見(jiàn)》，山西監(jiān)管局聚焦重點(diǎn)，精準(zhǔn)施策，確保會(huì)計(jì)監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題整改到位、成效可見(jiàn)，切實(shí)提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，推動(dòng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，為資本市場(chǎng)健康運(yùn)行提供堅(jiān)實(shí)保障。  

　　一是壓實(shí)整改責(zé)任，強(qiáng)化監(jiān)督成果效益。山西監(jiān)管局黨組高度重視，統(tǒng)籌部署，積極推進(jìn)會(huì)計(jì)監(jiān)督工作成果利用。通過(guò)完善工作方案、優(yōu)化工作流程、成立工作專班，進(jìn)一步明確會(huì)計(jì)監(jiān)督工作目標(biāo)，壓實(shí)監(jiān)督工作責(zé)任，提高監(jiān)督成果利用成效。針對(duì)專項(xiàng)檢查和日常監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，按照“誰(shuí)檢查、誰(shuí)處理、誰(shuí)監(jiān)督”的原則，壓實(shí)問(wèn)題整改監(jiān)督責(zé)任；施行“清單制+責(zé)任制”，及時(shí)向被監(jiān)督單位下發(fā)問(wèn)題整改要求，并責(zé)成專人分類跟進(jìn)，督促相關(guān)單位認(rèn)真分析原因，明確整改責(zé)任，細(xì)化整改措施；堅(jiān)持舉一反三，要求督促會(huì)計(jì)師事務(wù)所針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題開展自查自糾，健全制度機(jī)制。同時(shí)，進(jìn)一步強(qiáng)化聯(lián)合監(jiān)管機(jī)制，梳理監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的典型問(wèn)題，定期向主管部門和行業(yè)協(xié)會(huì)通報(bào)，擴(kuò)大監(jiān)督效益，增強(qiáng)監(jiān)督影響力和威懾力。   

　　二是分類運(yùn)用監(jiān)管手段，提升監(jiān)管精準(zhǔn)性。堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向，針對(duì)會(huì)計(jì)監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，有針對(duì)性運(yùn)用監(jiān)管手段，取得較好成效。對(duì)會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題，通過(guò)下達(dá)處理決定和整改通知書，提出整改要求，督促被查單位及時(shí)整改落實(shí)，進(jìn)一步壓實(shí)會(huì)計(jì)責(zé)任和審計(jì)責(zé)任；對(duì)日常監(jiān)管工作中發(fā)現(xiàn)的重要問(wèn)題，以日常監(jiān)管工作成果為基礎(chǔ)和依據(jù)，定期與被監(jiān)督對(duì)象開展“面對(duì)面”約談，通報(bào)監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的相關(guān)問(wèn)題，要求其限期改正；對(duì)監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的系統(tǒng)性問(wèn)題，通過(guò)制發(fā)管理建議書，指明被監(jiān)管對(duì)象執(zhí)業(yè)過(guò)程中存在的問(wèn)題，督促和指導(dǎo)其完善內(nèi)部治理和質(zhì)量管理體系，提高審計(jì)質(zhì)量和執(zhí)業(yè)水平；對(duì)監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的其他違反財(cái)政資金管理、稅收征管、金融監(jiān)管、國(guó)有資產(chǎn)管理、注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)監(jiān)管等方面規(guī)定的問(wèn)題，移交相關(guān)主管部門、行業(yè)協(xié)會(huì)進(jìn)行處理和懲戒。同時(shí)，結(jié)合監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題開展專題調(diào)研、及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，從完善會(huì)計(jì)法規(guī)制度、健全優(yōu)化長(zhǎng)效監(jiān)管機(jī)制的角度提出建議，力爭(zhēng)達(dá)到“發(fā)現(xiàn)一個(gè)問(wèn)題、整改一類問(wèn)題、完善一項(xiàng)制度”的效果。   

　　三是動(dòng)態(tài)監(jiān)控整改情況，確保整改成效。堅(jiān)持精準(zhǔn)監(jiān)督，建立整改報(bào)告機(jī)制，要求會(huì)計(jì)監(jiān)督被查單位定期報(bào)送整改報(bào)告，詳細(xì)列明問(wèn)題整改措施、責(zé)任分工、完成時(shí)限及佐證材料，確保整改工作有方向、整改措施可落地。建立動(dòng)態(tài)監(jiān)管臺(tái)賬，將整改措施、推進(jìn)情況、存在的困難和問(wèn)題等信息實(shí)時(shí)錄入臺(tái)賬，對(duì)未達(dá)時(shí)限要求和整改要求的項(xiàng)目標(biāo)注預(yù)警，精準(zhǔn)把控整改動(dòng)態(tài)。建立監(jiān)督工作會(huì)議制度，定期組織相關(guān)單位召開會(huì)計(jì)監(jiān)督工作會(huì)議，通報(bào)會(huì)計(jì)監(jiān)督工作成效，協(xié)調(diào)溝通整改事項(xiàng)，了解問(wèn)題整改進(jìn)度，對(duì)整改不到位、進(jìn)展緩慢的，加大督促力度，壓實(shí)整改責(zé)任，提升會(huì)計(jì)監(jiān)督成效。同時(shí)，在督促整改工作中，積極開展國(guó)家會(huì)計(jì)政策宣講，通過(guò)座談、訪問(wèn)、電話、郵件等方式與監(jiān)管對(duì)象溝通交流，進(jìn)一步明確監(jiān)督重點(diǎn)、解釋政策疑點(diǎn)，深入了解會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施過(guò)程中存在的問(wèn)題，為進(jìn)一步優(yōu)化會(huì)計(jì)監(jiān)督、提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量提出建議，引導(dǎo)監(jiān)管對(duì)象提高認(rèn)識(shí)，積極整改，合規(guī)執(zhí)業(yè)。   

　　四是強(qiáng)化整改復(fù)核驗(yàn)收，筑牢監(jiān)管防火墻。堅(jiān)持結(jié)果導(dǎo)向，注重問(wèn)題整改實(shí)效，切實(shí)提高監(jiān)督工作成效。建立整改復(fù)核機(jī)制，定期梳理會(huì)計(jì)監(jiān)督問(wèn)題清單，對(duì)問(wèn)題整改結(jié)果進(jìn)行復(fù)核，檢查問(wèn)題整改是否及時(shí)有效、整改措施是否切實(shí)可行、整改結(jié)果是否符合要求、責(zé)任追究是否合理恰當(dāng)，堅(jiān)決杜絕“紙面整改”“虛假整改”，確保問(wèn)題真改實(shí)改、長(zhǎng)效鞏固。堅(jiān)持“當(dāng)下改”與“長(zhǎng)久立”相結(jié)合，短期內(nèi)可以整改的，要求做到立查立改；短期內(nèi)整改有困難或者需要系統(tǒng)性整改的，要求相關(guān)單位完善制度機(jī)制建設(shè)，持續(xù)推進(jìn)整改；對(duì)屢查屢犯、虛假整改以及整改不到位的，從嚴(yán)從重處理，并列入重點(diǎn)監(jiān)督對(duì)象名單，加大監(jiān)督檢查力度。堅(jiān)持“事前防范”與“事后監(jiān)督”相結(jié)合，通過(guò)問(wèn)題整改推動(dòng)提升內(nèi)部控制管理水平，筑牢風(fēng)險(xiǎn)“防火墻”。引導(dǎo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所優(yōu)化內(nèi)控建設(shè)、一體化管理、質(zhì)量控制等方面的管理控制，推動(dòng)其進(jìn)一步提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量，確保內(nèi)部控制制度成為“硬約束”而不是“軟皮筋”。   

發(fā)布日期：2026年01月12日