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財政部廣西監(jiān)管局：做好“一二三” 推動會計師事務(wù)所 日常監(jiān)督工作走深走實(shí)
　　財會監(jiān)督是黨和國家監(jiān)督體系的重要組成部分，加強(qiáng)備案從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)會計師事務(wù)所（以下稱證券所）監(jiān)督是維護(hù)財務(wù)審計秩序、促進(jìn)注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的關(guān)鍵舉措。為深入貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財會監(jiān)督工作的決策部署，廣西監(jiān)管局統(tǒng)籌謀劃、扎實(shí)推進(jìn)，不斷探索完善監(jiān)督方式和方法，通過“鑄牢一個主心骨，打造兩翼助推器，穩(wěn)固三維壓艙石”，推動證券所執(zhí)業(yè)質(zhì)量日常監(jiān)督工作走深走實(shí)。

　　一、鑄牢一個主心骨，定盤壓艙

　　廣西監(jiān)管局以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，牢牢把握中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財會監(jiān)督工作的意見》要求，對財政部授權(quán)監(jiān)督的證券所總所和廣西轄區(qū)的證券所分所開展日常監(jiān)督。組織召開2025年廣西備案從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)會計師事務(wù)所日常監(jiān)督工作動員會，分析當(dāng)前注冊會計師行業(yè)面臨的新形勢、新挑戰(zhàn)，闡明會計師事務(wù)所日常監(jiān)督機(jī)制的重要意義；部分證券所主要負(fù)責(zé)人圍繞內(nèi)部治理、質(zhì)量控制和審計實(shí)踐的有效做法，以及對財政部監(jiān)管局日常監(jiān)督工作的認(rèn)識作交流發(fā)言。通過統(tǒng)一思想、嚴(yán)明紀(jì)律、傳導(dǎo)壓力，推動凝聚行業(yè)共識，確保監(jiān)督工作方向不偏、力度不減、標(biāo)準(zhǔn)不降，切實(shí)把制度優(yōu)勢轉(zhuǎn)化為治理效能，以嚴(yán)監(jiān)督、優(yōu)服務(wù)助力營造公平競爭、規(guī)范有序的市場環(huán)境。同時，向?qū)诒O(jiān)督的會計師事務(wù)所印發(fā)關(guān)于做好證券所日常監(jiān)督工作的通知，要求事務(wù)所明確責(zé)任分工，定期報備審計業(yè)務(wù)信息，及時報告重大事項、重大違法違規(guī)問題線索和輿情信息等，并抄送各證券所所在地的省級財政部門和行業(yè)協(xié)會，深化與地方財政、注冊會計師協(xié)會的監(jiān)督合作。

　　二、打造兩翼助推器，賦能提速

　　一方面，探索建立與廣西注冊會計師協(xié)會聯(lián)合監(jiān)督機(jī)制。整合監(jiān)管資源與專業(yè)力量，形成目標(biāo)同向、信息互通、行動協(xié)同的監(jiān)督合力。通過共同進(jìn)駐現(xiàn)場、共享監(jiān)督檢查成果、共同督促落實(shí)整改的方式，對部分證券所在廣西設(shè)立的分所開展了現(xiàn)場監(jiān)督，精準(zhǔn)揭示被監(jiān)督事務(wù)所存在的執(zhí)業(yè)短板與內(nèi)部治理漏洞，并督促問題整改。通過“協(xié)會檢查+財政督辦”模式，構(gòu)建起行政監(jiān)督與行業(yè)自律相結(jié)合的監(jiān)督新格局，實(shí)現(xiàn)對執(zhí)業(yè)風(fēng)險的有效識別與高效處置。另一方面，推進(jìn)對各監(jiān)督對象的“立體畫像”。依托大數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)和監(jiān)管平臺，統(tǒng)計分析其人員結(jié)構(gòu)、內(nèi)部治理、項目承接等多項要素，通過要素數(shù)據(jù)進(jìn)行預(yù)警分析，對異常項和風(fēng)險點(diǎn)予以重點(diǎn)關(guān)注。

　　三、穩(wěn)固三維壓艙石，行穩(wěn)致遠(yuǎn)

　　一是壓實(shí)實(shí)地監(jiān)督。廣西監(jiān)管局主動延伸監(jiān)管觸角，赴廣西區(qū)外的對口監(jiān)督總所開展現(xiàn)場走訪監(jiān)督，綜合運(yùn)用交流座談、資料核查、系統(tǒng)演示、現(xiàn)場問詢等方式。根據(jù)前期的大數(shù)據(jù)分析結(jié)果和風(fēng)險研判情況，選取部分財報可信度低、潛在風(fēng)險高的審計鑒證項目進(jìn)行核查及問詢，摸排其執(zhí)業(yè)質(zhì)量。針對監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的問題，建立“動態(tài)跟蹤+閉環(huán)整改”機(jī)制，持續(xù)關(guān)注事務(wù)所整改進(jìn)展，及時跟進(jìn)監(jiān)管處理結(jié)果。通過跟蹤回訪方式，切實(shí)將實(shí)地監(jiān)督成效轉(zhuǎn)化為執(zhí)業(yè)質(zhì)量提升的內(nèi)生動力。

　　二是筑牢智慧監(jiān)督堤壩。一方面，開發(fā)建成部署于我局內(nèi)網(wǎng)的企業(yè)財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，導(dǎo)入有關(guān)企業(yè)近年度財務(wù)決算報表數(shù)據(jù)，逐戶企業(yè)生成年度財務(wù)健康診斷報告，為會計日常監(jiān)管工作提供重要參考，并形成信息化實(shí)踐應(yīng)用案例，入選區(qū)黨委網(wǎng)信辦信息化賦能高質(zhì)量發(fā)展優(yōu)秀案例。另一方面，將前期“立體畫像”成果嵌入日常監(jiān)督流程，充分運(yùn)用注冊會計師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺、會計評估監(jiān)督檢查綜合平臺、智能財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)、企業(yè)信息查詢工具、生成式人工智能等數(shù)字化工具，通過平臺異常信息預(yù)警、企業(yè)報表財務(wù)診斷預(yù)警、事務(wù)所“立體畫像”指標(biāo)分析等方式，有效提升監(jiān)督檢查的前瞻性與精準(zhǔn)度。如，通過對日常監(jiān)督中的疑點(diǎn)線索進(jìn)行綜合分析，發(fā)現(xiàn)多條涉及企業(yè)會計信息質(zhì)量的問題線索上報財政部，為會計監(jiān)督檢查工作精準(zhǔn)高效開展提供了借鑒參考。

　　三是織密線索核查網(wǎng)。將群眾信訪舉報作為發(fā)現(xiàn)執(zhí)業(yè)亂象的“前沿哨”，高度重視群眾信訪舉報線索，堅持有案必查、查實(shí)必處，以零容忍態(tài)度整治市場亂象，維護(hù)注冊會計師行業(yè)環(huán)境清朗。對收到的證券所信訪舉報材料建立快速響應(yīng)、分析研判、限時辦理閉環(huán)機(jī)制，第一時間向舉報人了解情況，理清問題線索，同步對被舉報證券所執(zhí)業(yè)質(zhì)量開展摸底調(diào)查，依法依規(guī)推進(jìn)問題線索核實(shí)。

　　三維并舉，環(huán)環(huán)相扣，剛?cè)岵?jì)，既守住了執(zhí)業(yè)質(zhì)量的“生命線”，也織密了風(fēng)險防控的“安全網(wǎng)”。下一步，廣西監(jiān)管局將把日常監(jiān)督的點(diǎn)滴轉(zhuǎn)化為會計監(jiān)督的成效，切實(shí)推動注冊會計師行業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。 來源：財政部廣西監(jiān)管局

發(fā)布日期：2026年01月14日