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守正創(chuàng)新提質(zhì)效 精準監(jiān)督護發(fā)展——廈門監(jiān)管局會計監(jiān)督
檢查的探索與實踐
　　會計監(jiān)督作為財會監(jiān)督的重要組成部分，是維護財經(jīng)秩序、提升會計信息質(zhì)量、保障經(jīng)濟社會平穩(wěn)運行的重要抓手。近年來，廈門監(jiān)管局深入貫徹落實中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳《關(guān)于進一步加強財會監(jiān)督工作的意見》精神，緊扣財政部黨組“加強、聚焦、優(yōu)化”工作方針，持續(xù)探索監(jiān)督模式、強化履職擔當，在會計監(jiān)督檢查工作中形成了系統(tǒng)化做法，取得了階段性成效。

　　一、機制筑基，規(guī)范流程錨定監(jiān)管方向

　　為錨定新形勢下會計監(jiān)督方向，筑牢監(jiān)管根基，廈門監(jiān)管局以機制建設(shè)為抓手，從制度保障、數(shù)據(jù)支撐、流程規(guī)范多維度發(fā)力，推動監(jiān)督工作提質(zhì)增效。一是完善制度保障體系。先后出臺廈門監(jiān)管局財會監(jiān)督試點工作重點企業(yè)監(jiān)控操作規(guī)程、財會監(jiān)督日常監(jiān)控預(yù)警規(guī)則、備案從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)會計師事務(wù)所日常監(jiān)督工作實施方案等制度文件，明確監(jiān)管重點領(lǐng)域與核心內(nèi)容，細化工作標準，規(guī)范操作流程，筑牢“制度先行、依法監(jiān)督”的工作根基。二是構(gòu)建數(shù)據(jù)監(jiān)管基礎(chǔ)。加強重點企業(yè)財會監(jiān)督日常監(jiān)控，系統(tǒng)歸集重點監(jiān)控企業(yè)財務(wù)資料，搭建基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料庫，并按報表格式梳理財務(wù)數(shù)據(jù)，為財務(wù)軟件防舞弊精準分析、預(yù)警提示提供數(shù)據(jù)支撐。三是細化日常監(jiān)管規(guī)范。修訂完善財會監(jiān)督工作規(guī)程等10項制度，形成“1+X”制度框架，推動監(jiān)督流程標準化、規(guī)范化。不斷完善內(nèi)控規(guī)范，制定防止干預(yù)財政監(jiān)管工作行為登記報告?zhèn)浒皋k法、監(jiān)督檢查外勤工作廉政報告制度、監(jiān)督檢查外勤風險防控辦法等制度，進一步明確監(jiān)管重點、操作流程和廉政要求，確保監(jiān)督工作規(guī)范安全。

　　二、科技賦能，精準監(jiān)管提升治理效能

　　為推動會計監(jiān)督檢查提質(zhì)增效，廈門監(jiān)管局聚焦科技賦能構(gòu)建精準監(jiān)管體系，通過升級信息平臺、錨定監(jiān)控靶向、深化非現(xiàn)場分析，以數(shù)字化手段破解監(jiān)管難題，促進提升會計監(jiān)督治理效能。一是強化信息化平臺建設(shè)。深化與第三方軟件公司技術(shù)協(xié)作，在原有基礎(chǔ)上，完善轄區(qū)內(nèi)非上市、非發(fā)債主體日常監(jiān)管系統(tǒng)，優(yōu)化初始數(shù)據(jù)導(dǎo)入模式與預(yù)警指標設(shè)置，擴容可比對數(shù)據(jù)庫，充分釋放系統(tǒng)分析預(yù)警功能。依托大數(shù)據(jù)分析技術(shù)，精準捕捉重點監(jiān)控對象運營中的潛在風險，實現(xiàn)監(jiān)管提質(zhì)增效。二是增強日常監(jiān)控靶向性。一方面，充分發(fā)揮會計評估監(jiān)督檢查綜合平臺分析預(yù)警功能，對提示注冊會計師行業(yè)和資產(chǎn)評估行業(yè)有關(guān)機構(gòu)、人員，以及企事業(yè)單位財務(wù)會計報告存在的風險線索，輔助開展日常監(jiān)督和專項監(jiān)督，促進提升工作效能。另一方面，分類施策開展監(jiān)管分析，既重點關(guān)注財務(wù)數(shù)據(jù)增減異常問題，也深度核查重點科目真實性；針對集團公司監(jiān)管，聯(lián)動其核心子公司財務(wù)數(shù)據(jù)開展關(guān)聯(lián)分析，提升監(jiān)管研判的有效性。三是提升非現(xiàn)場監(jiān)管實效。建立常規(guī)化、持續(xù)性、動態(tài)化的重點企業(yè)財務(wù)報表分析機制，綜合運用單年度財務(wù)比率分析、跨時期趨勢變動分析、同業(yè)比對分析等方法，全覆蓋核查營運能力等通用指標。結(jié)合企業(yè)性質(zhì)與行業(yè)特性聚焦專項指標，如對基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)行業(yè)重點關(guān)注工程進度、財政資金使用等情況，對重點貸款企業(yè)核查會計信息真實性與資金使用規(guī)范性，對金融機構(gòu)關(guān)注費用合規(guī)性與服務(wù)實體經(jīng)濟實效。

　　三、糾樹并舉，優(yōu)化現(xiàn)場核查閉環(huán)機制

　　針對各類問題線索，廈門監(jiān)管局采取發(fā)函關(guān)注或?qū)嵉睾瞬榉绞酵七M處置，對重大問題線索組建專項核查小分隊實施“點穴式”精準核查。一是深挖徹查不留死角。結(jié)合日常監(jiān)控基礎(chǔ)信息，對行業(yè)共性問題，通過翻查賬目、調(diào)閱資料等方式全面排查；對企業(yè)個性問題或復(fù)雜疑難問題，開展上下游延伸“穿透式監(jiān)管”，確保問題線索核查見底清零。二是分類處置精準施策。依法依規(guī)用好監(jiān)管關(guān)注函、管理建議書、問詢、約談等措施，對理解偏差、操作失誤等主觀性錯誤，提出調(diào)賬、函復(fù)備案等整改建議；對輕微違反財政財務(wù)法規(guī)的問題，下達整改通知書限期整改；對性質(zhì)嚴重的違規(guī)問題，報經(jīng)財政部監(jiān)督評價局批準后開展重點檢查。三是構(gòu)建監(jiān)管閉環(huán)體系。對個案精準核查、深度剖析，堅持“發(fā)現(xiàn)問題—解決問題—防范問題”全鏈條推進，通過“小切口”突破實現(xiàn)“大治理”成效。對超出本部門監(jiān)管范圍的問題，及時移交相關(guān)部門，形成監(jiān)管震懾與工作合力。

　　四、協(xié)作共治，凝聚監(jiān)管聯(lián)動強大合力

　　以廈門市財會監(jiān)督聯(lián)席會議機制、廈門金融工作聯(lián)席會議機制為依托，深化與證券監(jiān)管部門的監(jiān)管協(xié)同，推動資源整合、優(yōu)勢互補，構(gòu)建全域覆蓋的會計監(jiān)督格局。一是強化協(xié)同部署。在擬定年度財會監(jiān)督工作計劃時充分協(xié)商，立足相關(guān)監(jiān)管部門法定職責，探索會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)項目聯(lián)合監(jiān)管，推行“從企到所”“從所到企”雙向監(jiān)管與“一案雙查”機制。通過整合人力物力資源，降低監(jiān)督成本，規(guī)避重復(fù)監(jiān)管與監(jiān)管盲區(qū)，實現(xiàn)“進一次門、查多項事”，拓寬監(jiān)管覆蓋面，提升綜合效能。二是深化信息共享。建立常態(tài)化信息交流機制，互通年度財會監(jiān)督重點工作、核心數(shù)據(jù)、經(jīng)驗做法與典型案例，協(xié)同開展區(qū)域內(nèi)財政財務(wù)會計法規(guī)執(zhí)行情況監(jiān)督。對日常監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的重大問題，及時會商研判、形成一致處置意見，放大監(jiān)管效應(yīng)。三是健全線索移送機制。推動監(jiān)督成果互認共享，對核查發(fā)現(xiàn)的問題，在法定職權(quán)范圍內(nèi)分工處置；對需其他部門處理的問題，依規(guī)移送相關(guān)單位；對涉嫌黨紀違紀、職務(wù)違法犯罪的線索，及時移交紀檢監(jiān)察機關(guān)。四是聯(lián)動推進人才培訓(xùn)。主動適應(yīng)信息時代違規(guī)行為更隱蔽、違規(guī)手段更復(fù)雜的形勢，建立包含地方財會高端人才、中介機構(gòu)專家等在內(nèi)的多層次人才庫，聯(lián)合舉辦轄區(qū)上市公司年報編制和審計機構(gòu)年報審計培訓(xùn)會等，打造既懂財務(wù)又通技術(shù)的復(fù)合型“鐵軍”，推動監(jiān)管模式從經(jīng)驗判斷向數(shù)據(jù)決策轉(zhuǎn)型。

發(fā)布日期：2026年01月26日