財(cái)會(huì)〔2026〕2號
黨中央有關(guān)部門，國務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)，全國人大常委會(huì)辦公廳，全國政協(xié)辦公廳，最高人民法院，最高人民檢察院，各民主黨派中央，有關(guān)人民團(tuán)體，各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)政局，財(cái)政部各地監(jiān)管局：
為貫徹落實(shí)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督工作的意見》的有關(guān)要求，推動(dòng)各級行政事業(yè)單位強(qiáng)化內(nèi)部控制建設(shè)，規(guī)范開展內(nèi)部控制評價(jià)，提升財(cái)政科學(xué)管理水平，根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告管理制度（試行）》（財(cái)會(huì)〔2017〕1號）與《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評價(jià)辦法》（財(cái)會(huì)〔2025〕24號），現(xiàn)就2025年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評價(jià)和內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作通知如下：
一、總體要求
?。ㄒ唬┘訌?qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，壓實(shí)工作責(zé)任。各地區(qū)、各部門、各單位要進(jìn)一步提高政治站位，充分認(rèn)識開展內(nèi)部控制評價(jià)和內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作的重要性，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，明確內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)和內(nèi)部控制評價(jià)牽頭部門（崗位），建立健全協(xié)同工作機(jī)制，明確時(shí)間節(jié)點(diǎn)與職責(zé)分工，層層壓實(shí)責(zé)任，有序推進(jìn)內(nèi)部控制評價(jià)與內(nèi)部控制報(bào)告的編制、匯總、審核、報(bào)送、分析、應(yīng)用等工作。開展強(qiáng)化行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)試點(diǎn)的地區(qū)，要做好試點(diǎn)工作與內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，確保高質(zhì)量完成各項(xiàng)試點(diǎn)任務(wù)。
（二）科學(xué)客觀評價(jià)，從嚴(yán)從實(shí)復(fù)核。開展內(nèi)部控制評價(jià)是內(nèi)部控制工作的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，評價(jià)報(bào)告是內(nèi)部控制報(bào)告的重要內(nèi)容。各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評價(jià)基本指標(biāo)（詳見附件1）和補(bǔ)充指標(biāo)，以能夠反映內(nèi)部控制真實(shí)情況的相關(guān)材料為支撐，對本單位內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行科學(xué)客觀評價(jià)，形成單位內(nèi)部控制評價(jià)結(jié)果與評價(jià)報(bào)告，并提交主管部門（上級單位）復(fù)核。各部門應(yīng)當(dāng)在部門本級及所屬單位內(nèi)部控制評價(jià)的基礎(chǔ)上，根據(jù)部門內(nèi)部控制評價(jià)基本指標(biāo)（詳見附件2）和補(bǔ)充指標(biāo)，對本部門內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況開展評價(jià)，形成部門內(nèi)部控制評價(jià)結(jié)果與評價(jià)報(bào)告。縣級各部門及所屬單位、鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）等基層單位可暫不按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評價(jià)辦法》的要求開展2025年度內(nèi)部控制評價(jià)工作，僅編報(bào)內(nèi)部控制報(bào)告。
?。ㄈ┱鎸?shí)準(zhǔn)確填報(bào)，嚴(yán)守保密要求。各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)2025年度內(nèi)部控制工作實(shí)際開展情況，及時(shí)準(zhǔn)確編制本單位2025年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告（詳見附件3）。開展內(nèi)部控制評價(jià)工作的單位，可同步開展內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作，報(bào)送的內(nèi)部控制報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告及復(fù)核意見。各部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)對本級及所屬單位內(nèi)部控制報(bào)告進(jìn)行匯總，編制2025年度部門匯總內(nèi)部控制報(bào)告（詳見附件4）。各地區(qū)應(yīng)當(dāng)及時(shí)對本地區(qū)所屬單位內(nèi)部控制報(bào)告進(jìn)行匯總，編制2025年度地區(qū)匯總內(nèi)部控制報(bào)告（詳見附件5）。各地區(qū)、各部門、各單位填報(bào)的內(nèi)部控制報(bào)告及佐證材料，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行脫敏脫密處理，嚴(yán)禁報(bào)送涉密信息。
?。ㄋ模?qiáng)化審核工作，提高報(bào)告質(zhì)量。各地區(qū)、各部門、各單位應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步加強(qiáng)對內(nèi)部控制報(bào)告的審核工作，不斷提高報(bào)告質(zhì)量。各單位應(yīng)當(dāng)參照審核指南，對本單位填報(bào)的內(nèi)部控制報(bào)告及佐證材料進(jìn)行審核，重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)部控制報(bào)告的規(guī)范性與完整性、內(nèi)部控制評價(jià)結(jié)果的客觀性與準(zhǔn)確性，以及佐證材料的真實(shí)性與相關(guān)性。各級匯總單位應(yīng)當(dāng)參照審核指南，對本級及所屬單位內(nèi)部控制報(bào)告進(jìn)行審核，并在內(nèi)部控制報(bào)告中全面反映審核情況。未經(jīng)審核的內(nèi)部控制報(bào)告不得上報(bào)。鼓勵(lì)各地區(qū)（部門）抽取一定比例的所屬單位，對其內(nèi)部控制建設(shè)情況、內(nèi)部控制評價(jià)工作情況進(jìn)行現(xiàn)場核查，并對發(fā)現(xiàn)的問題督導(dǎo)落實(shí)整改情況。
?。ㄎ澹┥罨Y(jié)果應(yīng)用，提升價(jià)值效能。各地區(qū)、各部門、各單位應(yīng)當(dāng)以內(nèi)部控制評價(jià)與內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作為抓手，結(jié)合實(shí)際情況，因地制宜開展內(nèi)部控制專題分析、問題整改和結(jié)果應(yīng)用工作，針對內(nèi)部控制建立與實(shí)施過程中存在的突出問題與薄弱環(huán)節(jié)，及時(shí)制定整改措施，進(jìn)一步完善內(nèi)部控制體系；深入挖掘內(nèi)部控制在完善單位管理制度、績效管理、監(jiān)督問責(zé)、干部選拔任用等方面的應(yīng)用價(jià)值。
?。﹫?jiān)持科學(xué)統(tǒng)籌，減輕基層負(fù)擔(dān)。2025年度編報(bào)工作對評價(jià)報(bào)告與內(nèi)部控制報(bào)告進(jìn)行了有效整合，優(yōu)化了報(bào)告結(jié)構(gòu)，簡化了報(bào)告內(nèi)容，減少了佐證材料上傳數(shù)量。各地區(qū)、各部門要加強(qiáng)統(tǒng)籌安排，優(yōu)化工作流程，充分利用信息化手段，提高編報(bào)工作效率。要為基層單位預(yù)留合理的填報(bào)時(shí)間，堅(jiān)決避免“層層加碼”，及時(shí)解決基層單位在填報(bào)過程中遇到的問題，切實(shí)減輕基層填報(bào)負(fù)擔(dān)。
二、具體編報(bào)要求
（一）中央部門。各中央單位應(yīng)當(dāng)于2026年1月31日后通過財(cái)政部統(tǒng)一報(bào)表平臺（https://czbtybb.mof.gov.cn）上的2025年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告填報(bào)系統(tǒng)開展內(nèi)部控制評價(jià)和內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作。各中央部門應(yīng)當(dāng)于2026年4月30日前（匯總單位數(shù)量大于1000家或存在4級預(yù)算單位及以上的部門可延至2026年5月31日）完成本部門所屬單位內(nèi)部控制報(bào)告的審核匯總，形成部門匯總內(nèi)部控制報(bào)告，并將加蓋公章的報(bào)告封面掃描件上傳至填報(bào)系統(tǒng)。部門匯總內(nèi)部控制報(bào)告應(yīng)當(dāng)由本部門主要負(fù)責(zé)人簽名或蓋章。
中央垂直管理部門應(yīng)當(dāng)按照垂直管理要求，審核并匯總本系統(tǒng)所屬各級單位的內(nèi)部控制報(bào)告。
?。ǘ┑胤截?cái)政部門。各地方單位應(yīng)當(dāng)按照省級財(cái)政部門規(guī)定的時(shí)間和要求，在本地區(qū)部署的統(tǒng)一報(bào)表平臺上開展內(nèi)部控制評價(jià)和內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作。各省級財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)于2026年5月31日前完成對下級財(cái)政部門上報(bào)的地區(qū)匯總內(nèi)部控制報(bào)告及同級部門（不含中央垂直管理部門）匯總內(nèi)部控制報(bào)告的審核和匯總工作，并在財(cái)政部統(tǒng)一報(bào)表平臺（https://czbtybb.mof.gov.cn）中上傳地區(qū)匯總內(nèi)部控制報(bào)告的可編輯版本及加蓋公章的封面掃描件。地區(qū)匯總內(nèi)部控制報(bào)告應(yīng)當(dāng)由財(cái)政廳（局）主要負(fù)責(zé)人簽名或蓋章。
?。ㄈ┴?cái)政部各地監(jiān)管局。各地監(jiān)管局應(yīng)當(dāng)通過財(cái)政部統(tǒng)一報(bào)表平臺（https://czbtybb.mof.gov.cn）全面掌握轄區(qū)范圍內(nèi)中央駐地方預(yù)算單位的內(nèi)部控制評價(jià)和內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作情況，并結(jié)合預(yù)算監(jiān)管工作以及日常監(jiān)管發(fā)現(xiàn)的問題，選取部分中央駐地方預(yù)算單位進(jìn)行現(xiàn)場核查。各地監(jiān)管局應(yīng)當(dāng)對轄區(qū)范圍內(nèi)中央駐地方預(yù)算單位內(nèi)部控制評價(jià)和內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作開展情況進(jìn)行總結(jié)分析，形成相關(guān)分析報(bào)告，并于2026年6月30日前通過財(cái)政部統(tǒng)一報(bào)表平臺上傳分析報(bào)告可編輯版本及加蓋公章的封面掃描件。分析報(bào)告將作為對有關(guān)中央垂直管理部門內(nèi)部控制評價(jià)工作和內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)情況審核的參考依據(jù)。各地監(jiān)管局可通過財(cái)政部統(tǒng)一報(bào)表平臺下載分析報(bào)告模板。
三、其他事項(xiàng)
?。ㄒ唬┚巿?bào)資料。各地區(qū)、各部門、各單位可于2026年1月31日后從財(cái)政部網(wǎng)站會(huì)計(jì)司頻道（http://kjs.mof.gov.cn/）“在線服務(wù)”欄目中下載查閱編報(bào)指南、審核指南、問題解答、講解視頻等資料。
?。ǘ﹩螜C(jī)版軟件。內(nèi)部控制評價(jià)和內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作涉及單位內(nèi)部不同部門（崗位）及上下級單位之間業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)和信息交互，為提高工作質(zhì)量和效率，原則上各地區(qū)、各部門、各單位應(yīng)當(dāng)通過統(tǒng)一報(bào)表平臺在線開展相關(guān)工作。確實(shí)不宜通過網(wǎng)絡(luò)方式填報(bào)的部門和單位，可通過單機(jī)版軟件填報(bào)。單機(jī)版軟件由相關(guān)中央部門或省級財(cái)政部門與財(cái)政部會(huì)計(jì)司聯(lián)系獲取。
采用單機(jī)版報(bào)送的中央部門應(yīng)當(dāng)將匯總內(nèi)部控制報(bào)告的可編輯版本、加蓋公章的封面掃描件，以及從單機(jī)版填報(bào)軟件導(dǎo)出的JIO格式數(shù)據(jù)文件報(bào)送財(cái)政部會(huì)計(jì)司。
（三）常態(tài)化管理。各中央部門和中央單位可通過財(cái)政部統(tǒng)一報(bào)表平臺的常態(tài)化管理功能開展內(nèi)部控制常態(tài)化管理工作，及時(shí)收集、整理、上傳內(nèi)部控制工作成果資料，減輕集中填報(bào)負(fù)擔(dān)。鼓勵(lì)各地區(qū)在本地化部署的系統(tǒng)中增加常態(tài)化管理功能。
?。ㄋ模┛偨Y(jié)通報(bào)。財(cái)政部將適時(shí)開展對各地區(qū)、各部門內(nèi)部控制報(bào)告及各地監(jiān)管局分析報(bào)告的審核工作，對各中央部門、省級財(cái)政部門內(nèi)部控制評價(jià)、內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作以及各地監(jiān)管局核查分析工作進(jìn)行總結(jié)通報(bào)。
附件：1.2025年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評價(jià)基本指標(biāo)
2.2025年度部門內(nèi)部控制評價(jià)基本指標(biāo)
3.2025年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告
4.2025年度部門匯總內(nèi)部控制報(bào)告
5.2025年度地區(qū)匯總內(nèi)部控制報(bào)告
財(cái)政部
2026年1月22日