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廣西監(jiān)管局：深化與地方注協(xié)聯(lián)合監(jiān)督機(jī)制 推動(dòng)備案從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所日常監(jiān)督工作提質(zhì)增效
　　財(cái)會(huì)監(jiān)督是黨和國(guó)家監(jiān)督體系的重要組成部分，加強(qiáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所監(jiān)督是維護(hù)財(cái)務(wù)審計(jì)秩序、促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展的關(guān)鍵舉措。為深入貫徹黨中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督工作的決策部署，近期，廣西監(jiān)管局立足職能定位，主動(dòng)作為，聯(lián)合廣西壯族自治區(qū)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)廣西注協(xié)），創(chuàng)新推出“日常監(jiān)督”與“專(zhuān)項(xiàng)檢查”相結(jié)合的協(xié)同監(jiān)督機(jī)制，通過(guò)共同進(jìn)駐現(xiàn)場(chǎng)、共享監(jiān)督檢查成果、共同督促落實(shí)整改的方式，對(duì)部分備案從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所在廣西設(shè)立的分所開(kāi)展日?，F(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督，構(gòu)建起行政監(jiān)督與行業(yè)自律相結(jié)合的監(jiān)督新格局。

　　一、提高政治站位，錨定聯(lián)合監(jiān)督核心方向

　　廣西監(jiān)管局以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，牢牢把握《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督工作的意見(jiàn)》要求和“加強(qiáng)、聚焦、優(yōu)化”工作方針，把與廣西注協(xié)聯(lián)合監(jiān)督作為提升監(jiān)督效能的突破口，將政治要求貫穿監(jiān)督全過(guò)程。立足各自職能定位，整合監(jiān)督資源力量，聚焦“執(zhí)業(yè)質(zhì)量、執(zhí)業(yè)許可條件、一體化管理、獨(dú)立性保持”等核心監(jiān)督內(nèi)容，共同關(guān)注審計(jì)程序是否到位、審計(jì)證據(jù)獲取是否充分適當(dāng)、審計(jì)意見(jiàn)發(fā)表是否恰當(dāng)?shù)戎攸c(diǎn)內(nèi)容。制定“統(tǒng)籌資源、提升效能、促進(jìn)規(guī)范”的監(jiān)督目標(biāo)，嚴(yán)格遵循“統(tǒng)一監(jiān)督計(jì)劃、統(tǒng)一規(guī)范程序、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)尺度、統(tǒng)一組織實(shí)施”的監(jiān)管原則，確保聯(lián)合監(jiān)督工作方向不偏、力度不減，推動(dòng)形成“行政監(jiān)督+行業(yè)自律”雙輪驅(qū)動(dòng)的監(jiān)督體系，切實(shí)把協(xié)同監(jiān)督機(jī)制轉(zhuǎn)化為治理效能，提升財(cái)會(huì)監(jiān)督質(zhì)效。

　　二、凝聚監(jiān)督合力，共享監(jiān)督成果

　　監(jiān)管局的日常監(jiān)督與地方注協(xié)的監(jiān)督檢查均以會(huì)計(jì)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量和內(nèi)部治理為核心。在雙方監(jiān)督檢查方案的制定上，我局與廣西注協(xié)充分溝通，明確共同監(jiān)督內(nèi)容、細(xì)化監(jiān)督方案、優(yōu)化監(jiān)督程序。在聯(lián)合監(jiān)督方式上，雙方統(tǒng)一調(diào)配監(jiān)督人員，取長(zhǎng)補(bǔ)短，實(shí)現(xiàn)監(jiān)督檢查力量最大化；統(tǒng)一執(zhí)行監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)對(duì)同一問(wèn)題定性的一致性、準(zhǔn)確性；統(tǒng)一調(diào)閱監(jiān)督資料，實(shí)現(xiàn)科學(xué)分工協(xié)作，切實(shí)落實(shí)國(guó)務(wù)院關(guān)于嚴(yán)格規(guī)范涉企行政檢查的有關(guān)要求，減輕事務(wù)所迎檢壓力。在成果運(yùn)用上，堅(jiān)持以問(wèn)題線索共享為基礎(chǔ)，定期召開(kāi)碰頭會(huì)議、實(shí)時(shí)分享數(shù)據(jù)，強(qiáng)化監(jiān)督信息互通、成果共用，持續(xù)凝聚監(jiān)督合力。通過(guò)聯(lián)合對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所開(kāi)展全方位、深層次“全面體檢”，發(fā)現(xiàn)事務(wù)所部分審計(jì)項(xiàng)目存在業(yè)務(wù)約定書(shū)的審計(jì)范圍不明確、控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試審計(jì)程序不到位、未獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)、職業(yè)判斷錯(cuò)誤、未識(shí)別企業(yè)的會(huì)計(jì)錯(cuò)報(bào)、審計(jì)報(bào)告內(nèi)容有誤等執(zhí)業(yè)質(zhì)量問(wèn)題，以及分所與總所未實(shí)現(xiàn)一體化管理等多個(gè)問(wèn)題，深入揭示被監(jiān)督事務(wù)所的執(zhí)業(yè)短板與內(nèi)部治理漏洞。

　　三、共同督促整改，做好“后半篇文章”

　　督促會(huì)計(jì)師事務(wù)所將監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改落實(shí)到位，是監(jiān)督工作的“后半篇文章”，直接決定監(jiān)督成效。廣西監(jiān)管局堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向、目標(biāo)導(dǎo)向、結(jié)果導(dǎo)向相統(tǒng)一，與廣西注協(xié)協(xié)同發(fā)力、從嚴(yán)監(jiān)督，通過(guò)下達(dá)監(jiān)管關(guān)注函、開(kāi)展約談等方式，持續(xù)傳導(dǎo)監(jiān)督壓力，同時(shí)，指導(dǎo)被監(jiān)督會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)查出問(wèn)題采取有效措施，逐一進(jìn)行整改，對(duì)事務(wù)所提交的整改報(bào)告和相關(guān)佐證材料進(jìn)行認(rèn)真復(fù)核，對(duì)整改不到位的及時(shí)指出，要求嚴(yán)格落實(shí)并提供補(bǔ)充整改材料。通過(guò)與廣西注協(xié)共同督促整改，相關(guān)事務(wù)所抓實(shí)抓細(xì)問(wèn)題整改工作，不斷強(qiáng)化制度學(xué)習(xí)與案例教育、完善內(nèi)部質(zhì)量控制流程、深化一體化管理執(zhí)行等措施，確保問(wèn)題整改落地見(jiàn)效，切實(shí)規(guī)范執(zhí)業(yè)行為，提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量，不斷筑牢注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)發(fā)展根基。

　　四、持續(xù)探索創(chuàng)新，提升聯(lián)合監(jiān)督成效

　　此次合作是廣西監(jiān)管局與廣西注協(xié)探索會(huì)計(jì)師事務(wù)所聯(lián)合監(jiān)督新模式的有益嘗試，取得了明顯成效。下一步，雙方將以此次監(jiān)督合作為契機(jī)，持續(xù)深化協(xié)同監(jiān)督機(jī)制建設(shè)，不斷提升監(jiān)督工作的科學(xué)化、規(guī)范化、精細(xì)化水平。一方面，通過(guò)專(zhuān)題培訓(xùn)、業(yè)務(wù)交流等方式，加強(qiáng)對(duì)法律法規(guī)、審計(jì)準(zhǔn)則、監(jiān)督政策等方面的培訓(xùn)，提升監(jiān)督人員的專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)和履職能力。另一方面，進(jìn)一步健全常態(tài)化溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，明確適用范圍、工作流程、責(zé)任分工等內(nèi)容，推動(dòng)聯(lián)合監(jiān)督工作規(guī)范化。

發(fā)布日期：2026年03月18日