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云南運用4R機制激勵約束第三方助推績效評價提質(zhì)增效
——云南省財政廳受邀在2021年亞洲評價周作交流發(fā)言
由財政部和亞洲開發(fā)銀行主辦、上海國家會計學(xué)院和亞洲開發(fā)銀行獨立評價局承辦的亞洲評價周，是世界銀行等國際組織、各國政府部門分享績效評價經(jīng)驗、交流評價領(lǐng)域前沿理論、提升評價能力的重要平臺。9月6日，云南省財政廳作為參加的4個省份之一，受邀就第三方參與績效評價管理做分享發(fā)言，得到了財政部領(lǐng)導(dǎo)的肯定和兄弟省份的關(guān)注。
第三方具有獨立性、專業(yè)性、客觀性和廣泛性等特點，在績效評價中發(fā)揮了重要作用。針對第三方參與績效評價質(zhì)量良莠不齊，工作質(zhì)量普遍難以達到委托方要求的實際，云南省積極探索，構(gòu)建了“4R”機制規(guī)范第三方管理，績效評價質(zhì)量顯著提升，推動了評價結(jié)果的有效應(yīng)用。
一、Rule 制定規(guī)則
2021年，財政部相繼印發(fā)《關(guān)于委托第三方機構(gòu)參與預(yù)算績效管理的指導(dǎo)意見》、《第三方機構(gòu)預(yù)算績效評價業(yè)務(wù)監(jiān)督管理暫行辦法》等重要文件，規(guī)范第三方參與預(yù)算績效管理行為。云南省財政廳以問題為導(dǎo)向，以制定規(guī)則為手段，建立第三方參與績效管理的激勵約束機制。一是制定《廳機關(guān)委托第三方機構(gòu)開展咨詢評價服務(wù)操作規(guī)程》。從源頭上規(guī)范財政部門內(nèi)部采購第三方參與績效管理的行為，從立項準(zhǔn)備、采購實施、采后管理三個環(huán)節(jié)進行規(guī)范，引入合法性審核，規(guī)范流程，把財政資金花在明處，把工作落在實處。二是制定《績效評價付費管理和質(zhì)量控制機制（暫行）》。明確質(zhì)量導(dǎo)向，并與委托費用掛鉤，分別在實施方案和出具報告兩個重點環(huán)節(jié)制定評分體系。在評分指標(biāo)體系中強化了績效評價報告結(jié)論的客觀性、問題分析的準(zhǔn)確性和政策建議的可行性，并賦予了較高分值權(quán)重，推動第三方提高績效評價質(zhì)量。建立實施方案和報告會審機制，強調(diào)評審成員的多元化，避免委托方一家說了算，增加了人大代表、政協(xié)委員和行業(yè)專家，并在財政部門內(nèi)部增加了項目主管處室。總評分低于質(zhì)量控制線的，根據(jù)合同約定扣減費用。今年以來，已有兩家第三方機構(gòu)低于控制線被扣減費用。三是建立優(yōu)秀報告和優(yōu)秀項目負責(zé)人評選機制。每年對上年度參與財政評價的第三方機構(gòu)進行評選并通報評選結(jié)果，對優(yōu)秀報告和優(yōu)秀項目負責(zé)人頒發(fā)證書，促進形成競相激勵的氛圍。
二、Responsibility 明確責(zé)任
財政部門是財政評價的組織者、過程的管理者和結(jié)果的應(yīng)用者，承擔(dān)著保障、督促、協(xié)調(diào)和審核的責(zé)任。負責(zé)介紹項目績效評價的初衷，提供政策文件并帶領(lǐng)第三方組成的評價組開展調(diào)研，為第三方順利開展工作提供必要的條件。指導(dǎo)、督促第三方按照實施方案要求完成工作。組織專家會審，督促第三方甄別專家意見并合理采納。
第三方是項目的承接者、具體實施者。須按照合同約定，指定項目負責(zé)人，配備必要人員，客觀、公正實施評價。云南省規(guī)定評價項目抽查資金總量和抽查地區(qū)比例均不低于30%。問卷調(diào)查不低于1000份，強調(diào)實地評價重要性、做實問卷調(diào)查?？茖W(xué)評判來自委托方、被評價方的反饋意見，逐一列明采納及不采納意見建議的理由，出具經(jīng)得起考驗的績效評價報告。
三、Respect 彼此尊重
選擇合作機構(gòu)時，對參與投標(biāo)的第三方一視同仁。公開招標(biāo)時，從投標(biāo)機構(gòu)對項目的理解、既往評價業(yè)績和負責(zé)本次項目的人員配備等因素綜合考量。不以第三方規(guī)模大小或是否曾有合作關(guān)系作為影響招投標(biāo)的因素。評價過程中，建立平等的委托關(guān)系和溝通對話機制，委托方、第三方、被評價方彼此尊重。既尊重第三方在評價中的獨立性，同時，尊重被評價單位意見，充分溝通，認真研究并采納合理意見，出具觀點獨立，內(nèi)容客觀，結(jié)論合理的績效評價報告。
四、Result 結(jié)果——追求高質(zhì)量報告
前面3個“R”目的是形成高質(zhì)量報告，為有效應(yīng)用績效評價結(jié)果奠定基礎(chǔ)。從云南省近3年實踐經(jīng)驗看，優(yōu)秀的第三方，特別是責(zé)任心強的項目經(jīng)理和好團隊是獲得高質(zhì)量報告的前提。幫助第三方準(zhǔn)確把握評價方向、重點，合理設(shè)計評價指標(biāo)體系和調(diào)查問卷是關(guān)鍵；準(zhǔn)確發(fā)現(xiàn)問題，提出合理、可操作的意見建議是核心。
“一分耕耘，一分收獲”。經(jīng)過探索與第三方的合作機制，云南形成了制度規(guī)范、職責(zé)明確、互相尊重、質(zhì)量不斷提升，結(jié)果多元應(yīng)用的績效評價模式。評價結(jié)果與預(yù)算安排直接掛鉤并納入全省綜合考評體系。重點報告上報省人大和省政府，多次得到領(lǐng)導(dǎo)重視和認可，充分肯定財政部門的績效評價工作結(jié)果，督促項目部門針對評價發(fā)現(xiàn)問題完善管理，修正政策，合理配置公共財政資源，落實施政意圖。
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